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年终奖到底该并入综合所得还是单独计算呢?

发布时间:2020-02-25发布者:弹性福利

小Q是X公司的职员,小W是Y公司的经理,小F是P公司的会计,他们是好闺蜜。2020了,小Q和小W的所属公司给他们发了年终奖,就此三人讨论了一番...
         

小Q

         

亲爱的,我们今天发年终奖了~咱们哪天出来shopping!


         

        小W

         

我也发了,而且今年我的年终奖还增加了,看来我们老板心情不错呀~

         

         

         

        小F

         

宝贝儿,会不会是因为个税计算方法改变了,所以你年终奖多了呀?

“蛤?啥意思?

         

         

         

        小F

         
根据《关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》(财税〔2018〕164号)规定,居民个人取得全年一次性奖金符合《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(国税发〔2005〕9号)规定的,在2021年12月31日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额,按照本通知所附按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数,单独计算纳税。计算公式为:

应纳税额=全年一次性奖金收入*适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

         

         

         

        小F

         
一般来讲就像W工资高,最好就要选择单独计算,这样可以少缴税,但具体情况还要具体分析。像Q这样工资少的,最好选择并入综合所得计算,可以少缴个税。

         

         

         

        小W

         

wu....还是没明白。缴税方式是可以由我们自己选择的吗?

         

         

         

        小F

         

当然了,你自己的工资肯定要自己掌握呀~

         

         

         

        小W

         

那你给我俩算算,好让我俩弄清楚,到底选择哪种计税方式可以少缴个税。

         

         

         

小W

         

2019年我每个月工资平均11000元,扣除的社保费用500元,专项附加扣除1500元的住房租金,1000元的赡养老人,2019年我取得的全年一次性奖金是60000元,没有劳务报酬等其他收入(不考虑其它减免等特殊因素)。我该选择哪种方式呢?

         

         

         

小F

         
如果你选择单独计算:

全年一次性奖金60000÷12=5000元

适用税率为10%

应纳税额=60000×10%-210=5790元

全年综合所得部分应纳税所得额=11000×12(工资薪金)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=36000元

适用税率为3%

应纳税额=36000×3%=1080元

全年总应纳税额=5790+1080=6870元

选择并入当年综合所得:

全年综合所得部分应纳税所得额=11000×12(工资薪金)+60000(年终奖)-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)-60000=96000元

适用10%税率

全年应纳税总额=96000×10%-2520=7080

单独计算比并入综合所得少了210元

         

         

        小Q

         

给我算算我适合哪种!2019年我每个月工资平均5000元,扣除的社保费用300元,专项附加扣除400元的继续教育,1000元的赡养老人,2019年我取得的全年一次性奖金是20000元,没有劳务报酬等其他收入(不考虑其它减免等特殊因素)。

         

         

         

        小F

         
如果你选择单独计算:

全年一次性奖金20000÷12=1666.66元

适用税率为3%

应纳税额=20000×3%=600元

全年综合所得部分应纳税所得额=5000×12(工资薪金)-300×12(保险)-1400×12(专项附加扣除)-60000=-20400<0无需纳税

全年总应纳税额=600元

选择并入当年综合所得:

全年综合所得部分应纳税所得额=5000×12(工资薪金)+20000(年终奖)-300×12(保险)-1400×12(专项附加扣除)-60000=-400元<0无需纳税

全年应纳税额为0,并入当年综合所得比单独计算省了600元。

         

         

         

        小F

         

你俩年终奖和工资薪金不一样,用到的方式也不一样哦,选择适合你的方式进行年终奖缴税。把税率表给你们,下次你么就可以自己算算看啦~

按月换算后的综合所得税率表

级数

全月应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过3000元的

3

0

2

超过3000元至12000元的部分

10

210

3

超过12000元至25000元的部分

20

1410

4

超过25000元至35000元的部分

25

2660

5

超过35000元至55000元的部分

30

4410

6

超过55000元至80000元的部分

35

7160

7

超过80000元的部分

45

15160

        个人所得税税率表

        (综合所得适用)

级数

全年应纳税所得额

税率(%)

速算扣除数

1

不超过36000元的

3

0

2

超过36000元至144000元的

10

2520

3

超过144000元至300000元的

20

16920

4

超过300000元至420000元的

25

31920

5

超过420000元至660000元的

30

52920

6

超过660000元至960000元的

35

85920

7

超过960000元的

45

181920

         

         

         

        小W

         
前几天汇算清缴新政出了,退税补税是什么意思啊?

我需要退税或者补税吗?需不需要进行年终汇算清缴?

         

         

        小Q

         

用这个公式计算:2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额

         

         

        小Q

         
如果你的年终奖不计入综合所得

全年综合所得部分应纳税所得额=11000×12(工资薪金)-60000-500×12(保险)-2500×12(专项附加扣除)=36000元

你的2019年度汇算应退或应补税额为=36000×3%-1080(2019年已预缴税额)=0元

你的2019年度汇算应退或应补税额为0元

         

         

         

        小F

         
        依据税法规定,2019年度汇算仅计算并结清本年度综合所得的应退或应补税款,不涉及以前或往后年度,也不涉及财产租赁等分类所得,以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的全年一次性奖金等所得。

         

         

         

        小Q

         
那我们需要进行2019年度汇算清缴吗?

         

         

         

        小F

         
        经国务院批准,依据《财政部 税务总局关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》(2019年第94号)有关规定,纳税人在2019年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的,无需办理年度汇算:

        (一)纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的;

        (二)纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的;

        (三)纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。

         
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