发布时间：2020-02-25
发布者：弹性福利
小Q
亲爱的，我们今天发年终奖了~咱们哪天出来shopping！
小W
我也发了，而且今年我的年终奖还增加了，看来我们老板心情不错呀~
小F
宝贝儿，会不会是因为个税计算方法改变了，所以你年终奖多了呀？
小F
应纳税额＝全年一次性奖金收入*适用税率－速算扣除数
居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。
小F
小W
wu....还是没明白。缴税方式是可以由我们自己选择的吗？
小F
当然了，你自己的工资肯定要自己掌握呀~
小W
那你给我俩算算，好让我俩弄清楚，到底选择哪种计税方式可以少缴个税。
小W
2019年我每个月工资平均11000元，扣除的社保费用500元，专项附加扣除1500元的住房租金，1000元的赡养老人，2019年我取得的全年一次性奖金是60000元，没有劳务报酬等其他收入（不考虑其它减免等特殊因素）。我该选择哪种方式呢？
小F
全年一次性奖金60000÷12=5000元
适用税率为10%
应纳税额=60000×10%-210=5790元
全年综合所得部分应纳税所得额=11000×12（工资薪金）-500×12（保险）-2500×12（专项附加扣除）-60000=36000元
适用税率为3%
应纳税额=36000×3%=1080元
全年总应纳税额=5790+1080=6870元
选择并入当年综合所得：
全年综合所得部分应纳税所得额=11000×12（工资薪金）+60000（年终奖）-500×12（保险）-2500×12（专项附加扣除）-60000=96000元
适用10%税率
全年应纳税总额=96000×10%-2520=7080
单独计算比并入综合所得少了210元
小Q
给我算算我适合哪种！2019年我每个月工资平均5000元，扣除的社保费用300元，专项附加扣除400元的继续教育，1000元的赡养老人，2019年我取得的全年一次性奖金是20000元，没有劳务报酬等其他收入（不考虑其它减免等特殊因素）。
小F
全年一次性奖金20000÷12=1666.66元
适用税率为3%
应纳税额=20000×3%=600元
全年综合所得部分应纳税所得额=5000×12（工资薪金）-300×12（保险）-1400×12（专项附加扣除）-60000=-20400<0无需纳税
全年总应纳税额=600元
选择并入当年综合所得：
全年综合所得部分应纳税所得额=5000×12（工资薪金）+20000（年终奖）-300×12（保险）-1400×12（专项附加扣除）-60000=-400元<0无需纳税
全年应纳税额为0，并入当年综合所得比单独计算省了600元。
小F
你俩年终奖和工资薪金不一样，用到的方式也不一样哦，选择适合你的方式进行年终奖缴税。把税率表给你们，下次你么就可以自己算算看啦~
级数 | 全月应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过3000元的 | 3 | 0 |
2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
（综合所得适用）
级数 | 全年应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
1 | 不超过36000元的 | 3 | 0 |
2 | 超过36000元至144000元的 | 10 | 2520 |
3 | 超过144000元至300000元的 | 20 | 16920 |
4 | 超过300000元至420000元的 | 25 | 31920 |
5 | 超过420000元至660000元的 | 30 | 52920 |
6 | 超过660000元至960000元的 | 35 | 85920 |
7 | 超过960000元的 | 45 | 181920 |
小W
我需要退税或者补税吗？需不需要进行年终汇算清缴？
小Q
用这个公式计算：2019年度汇算应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠）×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额
小Q
全年综合所得部分应纳税所得额=11000×12（工资薪金）-60000-500×12（保险）-2500×12（专项附加扣除）=36000元
你的2019年度汇算应退或应补税额为=36000×3%-1080(2019年已预缴税额)=0元
你的2019年度汇算应退或应补税额为0元
小F
小Q
小F
（一）纳税人年度汇算需补税但年度综合所得收入不超过12万元的；
（二）纳税人年度汇算需补税金额不超过400元的；
（三）纳税人已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请年度汇算退税的。
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